Durante una parada de campaña en Nevada a principios del mes pasado, el candidato presidencial republicano Donald Trump prometió que, si era elegido, no habría más impuestos federales sobre las propinas.
Trump dijo: «Los trabajadores de hoteles y las personas que reciben propinas estarán muy contentos, porque cuando llegue al cargo no les cobraremos impuestos sobre las propinas. Hacen un gran trabajo de servicio. Cuidan a la gente y creo que será algo que realmente se merecen».
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), las propinas son ingresos imponibles y deben declararse a los empleadores. Cuatro factores determinan si un pago califica como propina:
- El cliente efectúa el pago libre de compulsión;
- El cliente debe tener el derecho ilimitado a determinar el monto;
- El pago no debe ser objeto de negociaciones ni estar dictado por la política del empleador; y
- Generalmente, el cliente tiene derecho a determinar quién recibe el pago.
Las propinas que se informan a los empleadores se incluyen en los formularios W-2 de los empleados a los efectos de la declaración de ingresos. Las propinas simplemente se suman a los ingresos imponibles de la persona y están sujetas no solo al impuesto sobre la renta, sino también a los impuestos sobre la nómina del Seguro Social y Medicare. Las propinas que se informan a los empleadores se incluyen en los formularios W-2 de los empleados a los efectos de la declaración de ingresos. Las propinas simplemente se suman a los ingresos imponibles de la persona y están sujetas no solo al impuesto sobre la renta, sino también a los impuestos sobre la nómina del Seguro Social y Medicare.
Trump no fue claro si su propuesta eximiría las propinas de los impuestos sobre la nómina, del impuesto sobre la renta o de ambos.
Una semana después de que Trump se reuniera con los republicanos del Congreso, el senador Ted Cruz (republicano por Texas), con los copatrocinadores senadores Steve Daines (republicano por Montana), Rick Scott (republicano por Florida) y Kevin Cramer (republicano por Dakota del Norte), presentaron la Ley de No Impuestos a las Propinas. El texto pertinente del proyecto de ley simplemente dice: «Se permitirá como deducción una cantidad igual a las propinas en efectivo recibidas durante el año fiscal que se incluyan en los estados de cuenta proporcionados al empleador». Esta sería una deducción superior a la línea de las propinas recibidas (en efectivo, tarjetas de crédito y cheques) que reduce los ingresos imponibles de manera similar a las deducciones por intereses pagados por préstamos estudiantiles, gastos no reembolsados de maestros, la parte deducible del impuesto al trabajo autónomo y las contribuciones a una IRA tradicional.
Naturalmente, los grupos de la industria estaban entusiasmados con el proyecto de ley, incluida la Asociación Nacional de Restaurantes y la Asociación Profesional de la Belleza. Sean Kennedy, vicepresidente ejecutivo de Asuntos Públicos de la Asociación Nacional de Restaurantes, dijo: «Los empleados que reciben propinas son una parte fundamental de la industria de la restauración, y cualquier cosa que fortalezca su condición económica es positiva para ellos. La ‘Ley de No Impuestos a las Propinas’ proporcionaría un alivio fiscal inmediato para más de 2,2 millones de empleados de restaurantes y sus familias, poniendo más dinero en sus bolsillos en un momento en el que todos estamos sintiendo la presión de los precios más altos».
Sin embargo, Elyanna Calle, organizadora del sindicato Restaurant Workers United, criticó la propuesta y la calificó de «una forma equivocada de intentar solucionar el problema de mejorar la situación de la clase baja».
Otros opositores a la propuesta de Trump se centraron en la cantidad de ingresos que perdería el Gobierno federal si las propinas dejaran de tributar.
Los datos del IRS de hace unos años indicaban que unos 6 millones de contribuyentes declararon más de 38.000 millones de dólares en ingresos imponibles por propinas. Estas cifras son sin duda más elevadas hoy en día.
Pero, ¿por qué limitar sólo determinados ingresos a los impuestos? Además de los ingresos por propinas, ¿por qué no eximir de impuestos otras formas de ingresos, como los intereses, las ganancias del juego, las plusvalías, los dividendos, los premios, los galardones, el trabajo por encargo, los trabajos paralelos, los derechos de autor y el trabajo a tiempo parcial? Mejor aún, ¿por qué no eximir de impuestos todos los ingresos?
Aunque ningún americano tiene edad para recordarlo, hubo una época en los Estados Unidos en la que no existía el impuesto sobre la renta. En realidad, el impuesto sobre la renta comenzó como un modesto gravamen del 1% sobre los ingresos imponibles superiores a 3.000 dólares, seguido de una serie de recargos de hasta el 6% aplicados a los ingresos más elevados. El tipo máximo del 7% se aplicaba a las rentas imponibles superiores a 500.000 dólares. Gracias a las generosas exenciones y deducciones, sólo un pequeño porcentaje de la población pagaba impuestos sobre sus ingresos.
Todo cambió con la intervención de EEUU en la Primera Guerra Mundial, cuando el tipo impositivo en el tramo más alto aumentó hasta el 67 por ciento. Tras nuevos aumentos, entre 1950 y 1963, el tipo máximo se mantuvo cerca o por encima del 90 por ciento. Las tasas cayeron bajo la presidencia de Ronald Reagan; aumentaron durante las presidencias de George H. W. Bush y Bill Clinton; volvieron a caer, temporalmente, bajo la presidencia de George W. Bush; aumentaron bajo la presidencia de Barack Obama; y volvieron a caer bajo la presidencia de Donald Trump. Sin embargo, muchas disposiciones del recorte de impuestos de Trump —la Ley de recortes de impuestos y empleos (TCJA, por sus siglas en inglés)— expirarán a finales de 2025.
La razón por la que la gente dice que simplemente no podemos eliminar el impuesto sobre la renta es que privaría al gobierno de los ingresos que necesita para gastar. Pero, ¿no se trata de eso? Se podría argumentar que al menos el 90% de los gastos del gobierno federal son inconstitucionales: ayuda exterior, subvenciones a empresas, asistencia social, educación, sanidad, formación laboral, guerra contra las drogas, radiodifusión pública, préstamos a estudiantes, cupones para alimentos, guerras en el extranjero, exploración espacial y mucho más.
Las funciones constitucionales del gobierno de los EEUU podrían financiarse adecuadamente sin un impuesto sobre la renta. Eximir de impuestos a las propinas debería ser un pequeño paso hacia ese fin.
Publicado originalmente por la Fundación Futuro de la Libertad.
