Al concluir la reciente temporada de presentación de declaraciones de impuestos de 2024, la administración Trump anunció que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) pondrá fin a su programa gratuito Direct File (DF) que los contribuyentes han utilizado en el sitio web del IRS para presentar sus propias declaraciones de impuestos. La decisión se basó en la investigación realizada por el Departamento de Eficiencia Gubernamental (DOGE) de que DF duplicaba Free File (FF) —una oferta gratuita público-privada que ha estado disponible desde 2003.
La senadora Elizabeth Warren denunció la decisión poniendo fin a DF, diciendo que Trump y Musk están «yendo tras Direct File porque impide que las gigantescas empresas de preparación de impuestos estafen a los contribuyentes por servicios que deberían ser gratuitos. Los americanos quieren una forma fácil y gratuita de declarar sus impuestos —Trump y Musk quieren quitársela».
Archivo electrónico, archivo gratuito (FF) y archivo directo (DF)
Los contribuyentes a menudo confunden FF y DF —dos opciones separadas de auto-preparación de impuestos en línea gratis del IRS. Ambos programas se basan en la creación en 1986 de IRS e-file (presentación electrónica), que originalmente sólo estaba disponible para los preparadores de impuestos pagados como CPA y empresas como H & R Block y TurboTax.
Antes de la presentación electrónica —en la que las declaraciones de impuestos cumplimentadas pasan directamente de los ordenadores de los preparadores de impuestos al sistema informático del IRS—, el IRS tenía que convertir las declaraciones en papel a un formato legible por ordenador, un proceso propenso a errores. La presentación electrónica ha reducido esta tasa de error y ha acelerado los reembolsos de impuestos. En la actualidad se presentan 100 millones de declaraciones de la renta electrónicamente; tres de cada cuatro declaraciones individuales se presentan electrónicamente.
En 2003, el IRS creó Free File Alliance LLC, una asociación público-privada, con varias empresas de software fiscal —H&R Block, TurboTax y otras— que ofrecen servicios comerciales gratuitos de preparación y presentación electrónica de impuestos en el propio sitio web del IRS. A lo largo de los años, los miembros de la Alianza han cambiado: H&R Block se retiró en 2020 y TurboTax en 2021, y otros se unieron. Los contribuyentes que utilizan IRS Free File pueden consultar el sitio web del IRS cada año para determinar qué empresas fiscales privadas participan. En 2024, la Alianza incluía ocho empresas.
Cada empresa de software fiscal establece sus requisitos de elegibilidad para el uso de sus productos de software, pero las ofertas acumuladas deben permitir que el 70% de los contribuyentes de los EEUU sean elegibles para al menos un producto de software fiscal. Por ejemplo, el uso de la declaración de impuestos en línea FF en 2025 se limitó a los contribuyentes con ingresos brutos ajustados no superiores a 84.000 dólares.
Tras el éxito de FF, la Ley de Reducción de la Inflación de 2022 concedió al IRS 80.000 millones de dólares de financiación suplementaria hasta 2031 para aumentar la plantilla y desarrollar su propio servicio de software fiscal en línea, además de los de la Free File Alliance. Este nuevo producto fiscal debutó en 2023 y está disponible para los residentes de 25 estados cuyos ingresos no superen los 200.000 dólares brutos ajustados y no detallen las deducciones.
El IRS pondrá fin a este programa Archivo Directo tras la última temporada de declaración de la renta, ya que Free File seguirá estando a disposición de los contribuyentes.
¿Por qué el IRS está abandonando la presentación directa de impuestos (DF)?
Algunos miembros del Congreso y empresas comerciales de impuestos sostienen que DF es un desperdicio de dinero de los contribuyentes porque ya existen programas de presentación gratuita. El Departamento de Eficiencia Gubernamental (DOGE) ha apuntado a DF como candidato para su eliminación, diciendo al personal del IRS asignado al programa en marzo que deje de trabajar en su desarrollo para la temporada de presentación de impuestos 2026.
En la campaña fiscal de 2025, muchos contribuyentes iniciaron el proceso de DF, pero nunca lo terminaron. El IRS informó de que 423.450 contribuyentes iniciaron sesión en DF, pero sólo 140.803 presentaron declaraciones aceptadas. No está claro si los usuarios desistieron por frustración o por qué otros medios presentaron sus declaraciones de impuestos. El americano promedio suele gastar unos 140 dólares al año en preparar sus declaraciones, ya sea pagando a empresas comerciales de impuestos o comprando programas informáticos de impuestos para utilizarlos en sus propios ordenadores.
Durante su breve historia, el DF ha carecido del nivel de aceptación que experimentó el FF. Los apoyos iniciales de la administración Biden fueron entusiastas a medida que se desarrollaban planes para gastar los 80.000 millones de dólares de financiación suplementaria, pero esto se disipó rápidamente. Como dijo un portavoz comercial de preparación de impuestos, «Direct File es y ha sido una solución en busca de un problema, una sangría para los recursos críticos del IRS y un despilfarro del dinero de los contribuyentes.»
¿Qué hay de la propia Agencia Tributaria en estos desarrollos de software fiscal?
Parece que la decisión de poner fin a Direct File se tomó a nivel presidencial sobre la base de las recomendaciones de reducción de costes del DOGE, o posiblemente por el Departamento del Tesoro de los EEUU, que supervisa el IRS. Los críticos como Elizabeth Warren tienen razón al citar la falta de participación de los contribuyentes en esta decisión.
La dirección del IRS se encuentra actualmente sumida en la desorganización tras la dimisión el 20 de enero del anterior comisionado Daniel Werfel, y después de una rotación sin precedentes en ese puesto a la espera de que el Senado confirme el nombramiento de un comisionado permanente. En el momento de escribir estas líneas, el comisario interino del IRS, Gary Shapley, fue destituido del cargo apenas dos días después de asumirlo, tras una lucha interna entre el secretario del Tesoro, Scott Bessent, y el asesor de la Casa Blanca Elon Musk.
Shapley es el segundo jefe interino del IRS para la Administración. Fue nombrado para sustituir a la anterior jefa interina, Melanie Krause, que dimitió por el acceso de la Administración a los datos fiscales del IRS para la aplicación de las leyes de inmigración. El subsecretario del Tesoro, Michael Faulkender, ejercerá ahora como jefe interino del IRS mientras el elegido por el presidente Trump para el puesto —Billy Long— espera la confirmación del Senado para convertirse en la quinta persona que ocupa el cargo de comisionado en lo que va de año.
Mientras tanto, el IRS —que tenía 100.000 empleados antes de que Trump asumiera el cargo— perderá alrededor de un tercio de su plantilla este año debido a dimisiones y despidos, con más de 20.000 empleados apuntándose a la oferta de dimisión de la administración. Demasiado para los 80.000 millones de dólares concedidos en 2022 para reforzar la plantilla.
El IRS: ¿Recaudador de impuestos o agencia de bienestar?
Los misesianos creen que cualquier impuesto es un robo y, en palabras de Mises, «el gobierno sólo puede gastar o invertir lo que quita a sus ciudadanos, y que su gasto e inversión adicionales cercenan el gasto y la inversión de los ciudadanos en toda la medida de su cantidad». El IRS, sin embargo, no se limita a recaudar impuestos; también proporciona un medio para redistribuir los ingresos entre los grupos de contribuyentes, aplicando créditos fiscales y deducciones específicamente diseñadas para reducir los impuestos de algunos contribuyentes a expensas de aquellos que no reúnen los requisitos para ello. En este sentido, el IRS se asemeja a una agencia de asistencia social.
Los créditos fiscales como los siguientes son ahora tan numerosos que se requieren formularios adicionales del IRS para reclamarlos:
- Crédito fiscal por rendimientos del trabajo
- Crédito fiscal por hijos
- Crédito fiscal por adopción de hijos
- Crédito fiscal por cuidado de hijos y dependientes
- Crédito fiscal para la compra de vehículos limpios
- Créditos fiscales para la energía doméstica
- Crédito fiscal extranjero
- Créditos fiscales para la educación
Entre las deducciones fiscales por gastos de bolsillo de los contribuyentes figuran las siguientes:
- Gastos médicos y dentales
- Impuestos estatales sobre la renta o sobre las ventas
- Impuestos estatales sobre la propiedad
- Impuestos estatales sobre bienes personales
- Intereses y puntos de la hipoteca
- Contribuciones benéficas
- Siniestros y robos en zonas declaradas catastróficas por el gobierno federal
- Gastos jurídicos relacionados con actividades generadoras de ingresos
- Pérdidas de juego hasta el límite de las ganancias de juego
- Impuesto federal de sucesiones pagado en nombre de un contribuyente fallecido
- Prima de obligación amortizable
- Gastos de trabajo relacionados con la discapacidad de una persona discapacitada
- Aportaciones a una cuenta de jubilación individual
Sin embargo, el problema subyacente es el propio Código Fiscal de los EEUU
La existencia de créditos y deducciones fiscales revela que el Código Fiscal de los EEUU dista mucho de ser un régimen fiscal plano que trataría a todos los contribuyentes por igual, sin favoritismos entre grupos. De hecho, el Código Tributario de los EEUU es altamente progresivo, gravando proporcionalmente más a los contribuyentes de rentas altas que a los de rentas más bajas en tramos impositivos graduados que oscilan entre el 10% y el 37% de la renta imponible, en consonancia con la opinión de muchos de que los contribuyentes de rentas altas deben pagar su «parte justa».
La Constitución de los EEUU especifica que toda la legislación fiscal debe ser aprobada tanto por el Senado como por la Cámara de Representantes antes de que una firma presidencial la convierta en ley. A la hora de redactar y debatir la legislación, el Congreso responde a los grupos de presión de muchas fuentes, que es el medio por el que se incorporaron al Código Fiscal de los EEUU los numerosos créditos y deducciones.
Debido al giro a la izquierda de las preferencias políticas en los últimos años, los cambios en el Código Tributario han desplazado las responsabilidades del IRS hacia una mayor redistribución de la renta. En casos excepcionales, como la pandemia de cólera, el Congreso distribuyó «pagos de estímulo» sujetos a la comprobación de recursos a través de la base de datos del IRS, ya que incluía números de cuentas bancarias y detalles de elegibilidad de ingresos.
Así, el gobierno cuenta con una agencia federal con responsabilidades que van más allá de la mera recaudación de impuestos. No está claro cómo puede evolucionar el IRS a partir de ahora, dependiendo del liderazgo que los americanos elijan en el Congreso y en el Ejecutivo. Pero en primer lugar, la gestión interna del IRS y el desorden en el empleo deben resolverse, y su enfoque debe reorientarse para servir mejor al público de la manera menos politizada posible.
